Управління податками на цифрові активи: Посібник для інвесторів

У світі Web3 податкове дотримання часто ігнорується, але насправді є однією з найскладніших сфер. Хоча в материковому Китаї наразі не відкрито торгівлю з цифровими активами, відповідна податкова система все ще перебуває в порожньому стані, але в усьому світі цифрові активи поступово інтегруються в основні податкові регуляторні рамки. Наприклад, у США вимоги до подання звітності стають дедалі більш деталізованими та обов'язковими.

Від прозорості поведінки в ланцюзі до проблем оподаткування на торгових платформах, а також до зобов'язань щодо відстеження бази витрат особистих гаманців, світ Web3 охоплюється більш складною та суворою податковою системою. Для інвесторів з високим рівнем чистих активів, які мають потребу в глобальному розміщенні активів, розуміння цих еволюцій систем не є недосяжною темою, а є важливим орієнтиром для оцінки майбутніх тенденцій дотримання норм та оптимізації структури трансакцій.

Як консультанти з фінансів і податків, які глибоко вивчають криптовалютну сферу, ми добре знаємо про специфічні податкові ситуації, пов'язані з такими активами. Наприклад, криптовалюти не підлягають обмеженням "правилам відмивання продажів", що дозволяє реалізувати більш ефективні стратегії збору податкових збитків; підтримується пряма конверсія активів (наприклад, BTC-ETH або ETH-SOL), без необхідності спочатку конвертувати їх у фіат. Ці характеристики створюють яскраву різницю між цифровими активами та традиційними інвестиціями.

Однак, найбільшу увагу інвесторам слід приділити наступному: складні дані, які виникають внаслідок роботи на кількох платформах, часто викликають проблеми з відстеженням під час податкового сезону. Управління податками на криптовалюту — це не річна одноразова задача, а тривала боротьба протягом року — особливо коли ви активно працюєте на кількох торгових платформах. Слід пам'ятати, що кожна угода, обмін, аірдроп, прибуток від стейкінгу або міжланцюговий переказ можуть в будь-який момент призвести до податкових зобов'язань.

Податкові проблеми торгівлі на централізованих біржах

Коли інвестори використовують централізовані біржі, річний податковий звіт, наданий платформою, зазвичай має два основні недоліки: неповнота даних між платформами та розрив у базі витрат. Це різко контрастує з традиційним ринком цінних паперів.

У традиційній торгівлі акціями, якщо ви купуєте акції через один рахунок, а потім переводите їх на інший рахунок:

1. Автоматичний перехід базового рівня початкових витрат
2. Кожен раз під час торгівлі дані про позиції оновлюються в реальному часі
3. Пряме генерування точних податкових звітів (повне представлення прибутків і збитків за рік)

Однак у світі криптовалют, коли ви переміщуєте активи з однієї платформи на іншу:

• Нульове скидання бази витрат (початкова інформація про покупку не супроводжує переміщення активів)
• Кросплатформена ліквідність формує чорні дірки даних (необхідно вручну вводити кожну угоду)
• Сезон подання податків стикається з кошмарами реконструкції даних (втрачені записи призведуть до відхилення в податкових деклараціях)

Ця структурна недосконалість змушує криптоінвесторів створювати книгу обліку торгівлі, що триває протягом усього року, особливо коли активи переміщуються між кількома платформами, кожна обмінна операція, аеродроп чи навіть міжланцюговий переказ можуть стати запальною ланкою для податкових подій.

Торгівля на децентралізованих біржах

При використанні децентралізованих бірж (DEX) складність ще більша. Коли ви підключаєте DEX через децентралізований гаманець, ці платформи не надають податкові звіти і не відстежують вашу базу витрат, тому відповідальність за запис і перевірку кожної угоди повністю лягає на вас.

Якщо ви пропустите обмін токенів або забудете зафіксувати справедливу вартість виведення з ліквідності, ваша податкова декларація може бути спотворена. Це може призвести до перевірки податковими органами або навіть до втрати права на відрахування. Хоча деякі додатки можуть обчислювати прибуток і збитки для одного гаманця, ці інструменти часто стають неефективними, коли активи переміщуються між адресами — це значно знижує їх практичну цінність для активних користувачів.

Більш складна ситуація: якщо ви часто торгуєте на DEX, ви, ймовірно, перебуваєте в стані збитків. Але навіть у випадку збитків потрібно точно звітувати, щоб отримати право на вирахування. В іншому випадку ви не тільки можете втратити право на вирахування, але й зіткнутися з податковою перевіркою.

Якщо ви не є професійним крипто-трейдером, то відстеження кожної угоди потребує не лише часу та зусиль, але й стає джерелом стресу, а також призводить до реальних економічних витрат.

Як забезпечити податкову відповідність?

Є кілька способів належно підготуватися до податків на криптовалюти:

• Почніть використовувати податкове програмне забезпечення, але все ще потрібно вручну перевіряти логіку угод та своєчасно коригувати дані.
• Найміть експерта з криптооподаткування або оберіть фінансового консультанта, який знається на екосистемі криптовалют.
• Експортувати всі торгові журнали, передати їх сертифікованому бухгалтеру для формування бази витрат, обчислення фактичного прибутку та збитків.

З підвищенням рівня впровадження, податкова декларація обов'язково еволюціонує. У цей період постійний моніторинг торговельної активності є вирішальним для підготовки до податкового сезону.

Думка експерта з податків

Q：Чому консультанти уважно стежать за криптовалютою?

A: Обсяги вливання криптовалютних коштів в інститути вже зросли до 35 мільярдів доларів. Незважаючи на те, що волатильність криптовалют більша, ніж у традиційних активів, з 2012 року такі основні криптовалюти, як біткоїн, довгостроково перевершують традиційні категорії активів.

Q：Які відмінності в оподаткуванні криптоактивів та акцій/облігацій?

А: Криптовалюти мають фундаментальні відмінності від акцій та облігацій з точки зору оподаткування.

1. Відстеження витрат на гаманці. Консультанти повинні самостійно обчислювати базу витрат для кожного гаманця (обов'язкове виконання з січня 2025 року)
2. Податковий звіт у вакуумі. Біржі рідко надають традиційні податкові звіти, особливо практично не підтримують самоутримувані активи.

Q: Які професійні поради ви маєте для зареєстрованих бухгалтерів та податкових консультантів?

A: Вимоги до відповідності стали обов'язковими за законом. Щодо подачі декларацій за 2025 податковий рік:

1. Обов'язкове впровадження системи звітності про базові витрати на гаманці.
2. Нову податкову форму буде введено в дію з податкового року 2026
3. Звіти бірж про власні цифрові активи підтримки є загально відсутніми

Перспективні податкові органи об'єднують три основні можливості в висококласні сервісні продукти:

• Податкова декларація щодо криптоактивів
• Реакція на податкові перевірки
• Облік у децентралізованих фінансах (DeFi)