Cạm bẫy thuế vụ đằng sau sự cuồng nhiệt của Meme coin: Nỗi lo ngại từ thị trường 1400 tỷ đô la
Năm 2024, Bitcoin đã lên vị trí trung tâm trên sân khấu tài chính thế giới, đồng thời cũng chứng kiến sự cuồng nhiệt của meme coin. Dữ liệu cho thấy, khoảng 75% meme coin được ra đời trong năm nay, tính đến đầu tháng 12, giao dịch meme coin đã tăng hơn 950%, tổng giá trị thị trường vượt qua 1400 tỷ USD. Cơn sốt này không chỉ mang lại sức sống mới cho thị trường tiền điện tử, mà còn thu hút một lượng lớn nhà đầu tư bình thường tham gia vào lĩnh vực tài sản tiền điện tử.
Hiện tượng này khiến người ta không khỏi nhớ về cơn sốt ICO vào khoảng năm 2017. Khi đó, sự xuất hiện của tiêu chuẩn ERC-20 đã giảm đáng kể chi phí phát hành token, hàng trăm, hàng nghìn dự án lần lượt ra đời, hàng chục tỷ đô la đã đổ vào thị trường ICO. Ngày nay, các nền tảng phát hành như Pump.fun đã làm cho việc phát hành token trở nên đơn giản và công bằng hơn, tạo ra cơn bão meme coin vẫn tiếp diễn đến nay. Mặc dù ICO và meme coin có sự khác biệt về công nghệ và logic, nhưng rủi ro tuân thủ thuế mà các nhà đầu tư và dự án phải đối mặt có thể tương tự.
Trong làn sóng ICO trước đây, nhiều nhà đầu tư và dự án đã gặp phải vấn đề thuế. Khi cơn sốt meme coin tiếp tục, sự tuân thủ thuế lại trở thành vấn đề cốt lõi mà các nhà đầu tư tài sản tiền mã hóa và các bên phát hành meme coin cần chú ý. Bài viết này sẽ xem xét hai vụ án liên quan đến ICO là vụ Oyster và vụ Bitqyck, nhằm cung cấp những suy nghĩ về sự tuân thủ thuế cho các nhà đầu tư tiền mã hóa trong cơn sốt meme coin.
1. Hai trường hợp điển hình về trốn thuế ICO
1.1 Oyster án: Chưa khai báo thu nhập từ việc bán coin, người sáng lập bị kết án bốn năm
Nền tảng Oyster Protocol được thành lập vào tháng 9 năm 2017 bởi Amir Bruno Elmaani (biệt danh Bruno Block), nhằm cung cấp dịch vụ lưu trữ dữ liệu phi tập trung. Vào tháng 10 năm 2017, nền tảng này bắt đầu ICO, phát hành một loại token có tên là Pearl (PRL). Oyster Protocol tuyên bố rằng PRL sẽ tạo ra một hệ sinh thái đôi bên cùng có lợi, cho phép các trang web và người dùng thu lợi từ việc lưu trữ dữ liệu, và thông qua PRL thực hiện trao đổi giá trị và cơ chế khuyến khích. Người sáng lập cũng công khai cam kết rằng sau ICO, nguồn cung PRL sẽ không tăng, và hợp đồng thông minh sẽ được "khóa".
Thông qua ICO, Oyster Protocol đã huy động khoảng 3 triệu USD trong giai đoạn đầu, thực hiện việc ra mắt mạng chính và khởi động dịch vụ lưu trữ dữ liệu. Tuy nhiên, vào tháng 10 năm 2018, người sáng lập đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc một lượng lớn PRL mới và bán ra trên thị trường, dẫn đến việc giá PRL sụt giảm mạnh, nhưng cá nhân đã thu về lợi nhuận khổng lồ.
Sự kiện này đã thu hút sự chú ý của các cơ quan quản lý, cuối cùng SEC đã khởi kiện dân sự, và các cơ quan công tố đã khởi kiện hình sự đối với Bruno Block. Công tố viên cho rằng, Bruno Block không chỉ làm tổn hại đến niềm tin của nhà đầu tư mà còn trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế đối với hàng triệu đô la lợi nhuận từ tiền điện tử. Trong khoảng thời gian từ 2017 đến 2018, ông chỉ nộp một bản khai thuế vào năm 2017, tuyên bố chỉ có khoảng 15,000 đô la thu nhập từ hoạt động "thiết kế bằng sáng chế", trong khi vào năm 2018 ông không nộp bản khai thuế nào và cũng không báo cáo bất kỳ thu nhập nào với cơ quan thuế, nhưng đã chi ít nhất 12 triệu đô la để mua bất động sản, du thuyền, v.v.
Cuối cùng, Bruno Block đã thừa nhận sự thật về việc trốn thuế, ký thỏa thuận nhận tội vào tháng 4 năm 2023, bị tuyên án bốn năm tù giam và phải bồi thường khoảng 5,5 triệu đô la cho cơ quan thuế.
1.2 Vụ Bitqyck: Doanh thu ICO chuyển nhượng chưa nộp thuế, hai người sáng lập bị kết án tổng cộng tám năm
Bitqyck là công ty tiền điện tử được thành lập bởi Bruce Bise và Samuel Mendez. Công ty đã cho ra mắt đồng Bitqy, tuyên bố cung cấp một cách làm giàu thay thế cho "những người đã bỏ lỡ Bitcoin", và thực hiện ICO vào năm 2016. Công ty hứa hẹn với các nhà đầu tư rằng mỗi đồng Bitqy sẽ kèm theo 1/10 cổ phần của cổ phiếu phổ thông Bitqyck, nhưng thực tế là cổ phần của công ty luôn được nắm giữ bởi những người sáng lập, chưa bao giờ được phân phối cho các nhà đầu tư theo cam kết và lợi nhuận tương ứng.
Sau đó, Bitqyck lại cho ra mắt đồng BitqyM, tuyên bố rằng người mua có thể tham gia vào "kinh doanh khai thác Bitcoin" bằng cách cung cấp điện cho các cơ sở khai thác Bitcoin ở bang Washington, nhưng các cơ sở này thực tế không tồn tại. Thông qua những lời hứa giả dối, Bise và Mendez đã huy động được 24 triệu USD từ hơn 13.000 nhà đầu tư và sử dụng phần lớn số tiền cho chi tiêu cá nhân.
SEC đã đệ đơn kiện dân sự đối với Bitqyck, đạt được thỏa thuận vào tháng 8 năm 2019, công ty và hai nhà sáng lập đã cùng nhau trả khoảng 10,11 triệu đô la tiền phạt dân sự. Các cơ quan công tố tiếp tục đưa ra cáo buộc trốn thuế đối với họ: Từ năm 2016 đến 2018, Bise và Mendez đã kiếm được ít nhất 9,16 triệu đô la thông qua việc phát hành Bitqy và BitqyM nhưng đã báo cáo thu nhập liên quan thấp hơn, gây ra thiệt hại thuế trên 1,6 triệu đô la; Năm 2018, công ty Bitqyck đã kiếm được ít nhất 3,5 triệu đô la từ các nhà đầu tư nhưng không nộp bất kỳ tờ khai thuế nào.
Cuối cùng, Bise và Mendez lần lượt nhận tội vào tháng 9 và tháng 10 năm 2021, đều bị tuyên án 50 tháng tù vì tội trốn thuế (tổng cộng khoảng tám năm), và mỗi người phải chịu trách nhiệm liên đới 1,6 triệu đô la.
2. Giải thích chi tiết về các vấn đề thuế liên quan đến hai vụ án
Một trong những vấn đề cốt lõi của vụ Oyster và Bitqyck là sự tuân thủ thuế đối với doanh thu ICO. Một số nhà phát hành thu được doanh thu khổng lồ thông qua việc lừa đảo các nhà đầu tư hoặc các phương thức không chính đáng khác, nhưng lại báo cáo thu nhập thấp hơn hoặc không thực hiện khai thuế, gây ra vấn đề tuân thủ thuế.
2.1 Luật pháp Mỹ xác định việc trốn thuế như thế nào?
Tại Mỹ, trốn thuế là một tội nghiêm trọng, chỉ hành vi cố ý sử dụng các phương pháp bất hợp pháp để giảm số thuế phải nộp, thường thể hiện qua việc che giấu thu nhập, khai báo chi phí sai sự thật, không khai báo hoặc không nộp thuế đúng hạn. Theo Điều 7201 của Bộ luật thuế liên bang, tội trốn thuế được coi là tội phạm liên bang, cá nhân có thể đối mặt với án tù tối đa 5 năm và tiền phạt 250.000 đô la, tổ chức có thể đối mặt với án phạt tối đa 500.000 đô la, hình phạt cụ thể phụ thuộc vào số tiền và tính chất của việc trốn thuế.
Để cấu thành tội trốn thuế cần phải đáp ứng: ( nợ thuế lớn; ) thực hiện hành vi trốn thuế tích cực; ( có chủ ý trốn thuế. Điều tra trốn thuế thường liên quan đến việc truy tìm và phân tích các giao dịch tài chính, nguồn thu nhập, dòng chảy tài sản, v.v. Trong lĩnh vực tiền điện tử, do tính ẩn danh và đặc điểm phi tập trung, hành vi trốn thuế xảy ra dễ dàng hơn.
) 2.2 Hành vi liên quan đến thuế trong hai vụ án
Tại Mỹ, mỗi giai đoạn của ICO có thể liên quan đến nghĩa vụ thuế, các bên dự án và nhà đầu tư chịu trách nhiệm thuế khác nhau ở các giai đoạn khác nhau. Các bên dự án phải tuân thủ các yêu cầu về tuân thủ thuế khi huy động vốn trong ICO. Số tiền huy động được từ ICO có thể được coi là doanh thu bán hàng hoặc huy động vốn. Ví dụ, số tiền được sử dụng để chi trả cho chi phí vận hành công ty, phát triển công nghệ mới hoặc mở rộng kinh doanh phải được coi là doanh thu của công ty và phải nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Nhà đầu tư có nghĩa vụ nộp thuế khi nhận được token thông qua ICO. Đặc biệt, khi token nhận được mang lại phần thưởng hoặc airdrop, những phần thưởng này sẽ được coi là lợi nhuận vốn và cần phải nộp thuế lợi nhuận vốn. Giá trị của token airdrop và phần thưởng thường được tính theo giá trị thị trường và được khai báo thuế. Lợi nhuận mà nhà đầu tư thu được từ việc bán token cũng sẽ bị đánh thuế theo lợi nhuận vốn.
Khách quan mà nói, hành vi của các bên trong vụ Oyster và Bitqyck không chỉ xâm phạm lợi ích của nhà đầu tư, cấu thành gian lận, mà còn vi phạm các quy định của luật thuế Mỹ ở mức độ khác nhau.
(# 2.2.1 Hành vi trốn thuế trong vụ Oyster
Trong vụ Oyster, sau khi PRL tiến hành ICO, người sáng lập đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL và bán ra, thu được lợi nhuận khổng lồ. Hành vi này vi phạm các quy định liên quan của Điều 7201 trong Bộ luật Thuế Liên bang.
Trong trường hợp này, Bruno Block đã có hành vi đúc trước khi bán Pearl. Việc thuế thu nhập vốn phải nộp từ việc bán token là điều không cần bàn cãi, trong khi việc liệu hành vi đúc token có bị đánh thuế hay không vẫn chưa có kết luận. Có quan điểm cho rằng, đúc token tương tự như khai thác, là quá trình tạo ra tài sản kỹ thuật số mới thông qua tính toán, do đó cũng nên bị đánh thuế. Việc thu nhập từ đúc có cần nộp thuế hay không có thể phụ thuộc vào tính thanh khoản của token trên thị trường. Khi thị trường token chưa hình thành tính thanh khoản, giá trị của token được đúc khó có thể xác định, dẫn đến không thể tính toán rõ ràng thu nhập; nhưng nếu thị trường đã có tính thanh khoản nhất định, những token này sẽ có giá trị thị trường, thu nhập từ đúc nên được xem là thu nhập chịu thuế.
)# 2.2.2 Hành vi trốn thuế của Bitqyck
Hành vi trốn thuế trong vụ án Bitqyck liên quan đến việc hứa hẹn giả tạo với các nhà đầu tư và chuyển giao tài chính trái phép. Sau khi ICO huy động thành công vốn, người sáng lập đã không thực hiện cam kết về lợi nhuận đầu tư, mà thay vào đó sử dụng phần lớn quỹ cho chi tiêu cá nhân. Hành vi chuyển giao tài chính này về bản chất tương đương với việc chuyển đổi vốn của nhà đầu tư thành thu nhập cá nhân, mà không được sử dụng cho phát triển dự án hoặc thực hiện lợi ích của nhà đầu tư. Vấn đề thuế quan trọng trong vụ án Bitqyck nằm ở việc chuyển giao trái phép vốn huy động được từ ICO và thu nhập không được báo cáo.
Theo Luật Thuế Nội địa của Mỹ, cả thu nhập hợp pháp và thu nhập bất hợp pháp đều thuộc vào thu nhập chịu thuế. Tòa án Tối cao Mỹ đã xác nhận quy định này trong vụ án James kiện Mỹ (1961). Công dân Mỹ phải báo cáo thu nhập bất hợp pháp khi nộp tờ khai thuế hàng năm, nhưng những người nộp thuế này thường không báo cáo loại thu nhập này vì có thể dẫn đến việc các cơ quan liên quan điều tra hành vi bất hợp pháp của họ. Bise và Mendez đã không báo cáo số tiền thu được bất hợp pháp từ việc huy động vốn ICO là thu nhập, vi phạm trực tiếp quy định của luật thuế và cuối cùng phải chịu trách nhiệm hình sự.
3. Gợi ý và Đề xuất
Với sự bùng nổ của meme coin, nhiều người trong ngành tiền điện tử đã đạt được lợi nhuận khổng lồ. Tuy nhiên, như đã thấy trong các vụ trốn thuế ICO trước đây, trong huyền thoại giàu có của thị trường meme coin, chúng ta không chỉ cần chú ý đến đổi mới công nghệ và cơ hội thị trường, mà còn phải coi trọng vấn đề tuân thủ thuế này.
Đầu tiên, hiểu trách nhiệm thuế khi phát hành meme coin để tránh rủi ro pháp lý. Mặc dù việc phát hành meme coin không trực tiếp thu được lợi nhuận như ICO thông qua huy động vốn, nhưng khi giá trị token của người phát hành meme coin và nhà đầu tư sớm tăng lên, họ vẫn phải đóng thuế trên lợi nhuận vốn liên quan khi bán. Mặc dù bất kỳ ai cũng có thể phát hành meme coin trên chuỗi một cách ẩn danh, nhưng điều này không có nghĩa là người phát hành có thể trốn tránh kiểm tra thuế. Cách tốt nhất để tránh rủi ro pháp luật thuế là tuân thủ luật thuế, thay vì tìm kiếm các phương pháp ẩn danh hiệu quả hơn trên chuỗi.
Thứ hai, chú ý đến quá trình giao dịch meme coin, đảm bảo rằng hồ sơ giao dịch minh bạch. Do thị trường meme coin có tính đầu cơ cao, các dự án mới liên tục xuất hiện, nên giao dịch của nhà đầu tư có thể rất thường xuyên. Các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử cần lưu giữ hồ sơ giao dịch chi tiết, đặc biệt là sử dụng phần mềm quản lý tài sản tiền điện tử và khai báo thuế chuyên nghiệp, đảm bảo rằng tất cả các giao dịch mua bán, chuyển nhượng và lợi nhuận đều có dấu vết, và trong quá trình khai báo thuế, được phân loại đúng theo luật thuế, tránh các tranh chấp thuế tiềm năng.
Cuối cùng, theo dõi sự thay đổi của luật thuế và hợp tác với các chuyên gia thuế. Các quốc gia đang trong giai đoạn khởi đầu về hệ thống luật thuế đối với tài sản tiền điện tử, có thể thường xuyên điều chỉnh, những thay đổi quan trọng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế thực tế. Do đó, các nhà đầu tư và phát hành meme币 nên duy trì sự chú ý cao độ đối với sự thay đổi của luật thuế ở quốc gia của họ, và khi cần thiết, tìm kiếm ý kiến từ các chuyên gia thuế để đưa ra quyết định thuế tối ưu.
Tóm lại, thị trường meme coin đã đạt 140 tỷ USD có tác động tài chính khổng lồ, nhưng sự giàu có này cũng đi kèm với một đợt thách thức pháp lý và rủi ro tuân thủ mới. Các bên phát hành và nhà đầu tư cần nhận thức đầy đủ về các rủi ro thuế liên quan, duy trì sự thận trọng và nhạy bén trong thị trường thay đổi nhanh chóng, giảm thiểu rủi ro và tổn thất không cần thiết.
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
9 thích
Phần thưởng
9
4
Chia sẻ
Bình luận
0/400
MidnightMEVeater
· 07-25 03:16
Lão kiệu thì cuộn, kiệu mới thì làm bánh bao, nhìn nhân bên trong cũng khá khác biệt.
Xem bản gốcTrả lời0
HashBrownies
· 07-25 03:14
Đồ ngốc của vị lại trở về.
Xem bản gốcTrả lời0
GateUser-0717ab66
· 07-25 03:14
đồ ngốc tâm đen rồi chơi đùa với mọi người xong tôi sẽ chạy
Cạm bẫy thuế ẩn sau thị trường meme trị giá 140 tỷ USD: Nhìn từ các trường hợp ICO về rủi ro sự tuân thủ
Cạm bẫy thuế vụ đằng sau sự cuồng nhiệt của Meme coin: Nỗi lo ngại từ thị trường 1400 tỷ đô la
Năm 2024, Bitcoin đã lên vị trí trung tâm trên sân khấu tài chính thế giới, đồng thời cũng chứng kiến sự cuồng nhiệt của meme coin. Dữ liệu cho thấy, khoảng 75% meme coin được ra đời trong năm nay, tính đến đầu tháng 12, giao dịch meme coin đã tăng hơn 950%, tổng giá trị thị trường vượt qua 1400 tỷ USD. Cơn sốt này không chỉ mang lại sức sống mới cho thị trường tiền điện tử, mà còn thu hút một lượng lớn nhà đầu tư bình thường tham gia vào lĩnh vực tài sản tiền điện tử.
Hiện tượng này khiến người ta không khỏi nhớ về cơn sốt ICO vào khoảng năm 2017. Khi đó, sự xuất hiện của tiêu chuẩn ERC-20 đã giảm đáng kể chi phí phát hành token, hàng trăm, hàng nghìn dự án lần lượt ra đời, hàng chục tỷ đô la đã đổ vào thị trường ICO. Ngày nay, các nền tảng phát hành như Pump.fun đã làm cho việc phát hành token trở nên đơn giản và công bằng hơn, tạo ra cơn bão meme coin vẫn tiếp diễn đến nay. Mặc dù ICO và meme coin có sự khác biệt về công nghệ và logic, nhưng rủi ro tuân thủ thuế mà các nhà đầu tư và dự án phải đối mặt có thể tương tự.
Trong làn sóng ICO trước đây, nhiều nhà đầu tư và dự án đã gặp phải vấn đề thuế. Khi cơn sốt meme coin tiếp tục, sự tuân thủ thuế lại trở thành vấn đề cốt lõi mà các nhà đầu tư tài sản tiền mã hóa và các bên phát hành meme coin cần chú ý. Bài viết này sẽ xem xét hai vụ án liên quan đến ICO là vụ Oyster và vụ Bitqyck, nhằm cung cấp những suy nghĩ về sự tuân thủ thuế cho các nhà đầu tư tiền mã hóa trong cơn sốt meme coin.
1. Hai trường hợp điển hình về trốn thuế ICO
1.1 Oyster án: Chưa khai báo thu nhập từ việc bán coin, người sáng lập bị kết án bốn năm
Nền tảng Oyster Protocol được thành lập vào tháng 9 năm 2017 bởi Amir Bruno Elmaani (biệt danh Bruno Block), nhằm cung cấp dịch vụ lưu trữ dữ liệu phi tập trung. Vào tháng 10 năm 2017, nền tảng này bắt đầu ICO, phát hành một loại token có tên là Pearl (PRL). Oyster Protocol tuyên bố rằng PRL sẽ tạo ra một hệ sinh thái đôi bên cùng có lợi, cho phép các trang web và người dùng thu lợi từ việc lưu trữ dữ liệu, và thông qua PRL thực hiện trao đổi giá trị và cơ chế khuyến khích. Người sáng lập cũng công khai cam kết rằng sau ICO, nguồn cung PRL sẽ không tăng, và hợp đồng thông minh sẽ được "khóa".
Thông qua ICO, Oyster Protocol đã huy động khoảng 3 triệu USD trong giai đoạn đầu, thực hiện việc ra mắt mạng chính và khởi động dịch vụ lưu trữ dữ liệu. Tuy nhiên, vào tháng 10 năm 2018, người sáng lập đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc một lượng lớn PRL mới và bán ra trên thị trường, dẫn đến việc giá PRL sụt giảm mạnh, nhưng cá nhân đã thu về lợi nhuận khổng lồ.
Sự kiện này đã thu hút sự chú ý của các cơ quan quản lý, cuối cùng SEC đã khởi kiện dân sự, và các cơ quan công tố đã khởi kiện hình sự đối với Bruno Block. Công tố viên cho rằng, Bruno Block không chỉ làm tổn hại đến niềm tin của nhà đầu tư mà còn trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế đối với hàng triệu đô la lợi nhuận từ tiền điện tử. Trong khoảng thời gian từ 2017 đến 2018, ông chỉ nộp một bản khai thuế vào năm 2017, tuyên bố chỉ có khoảng 15,000 đô la thu nhập từ hoạt động "thiết kế bằng sáng chế", trong khi vào năm 2018 ông không nộp bản khai thuế nào và cũng không báo cáo bất kỳ thu nhập nào với cơ quan thuế, nhưng đã chi ít nhất 12 triệu đô la để mua bất động sản, du thuyền, v.v.
Cuối cùng, Bruno Block đã thừa nhận sự thật về việc trốn thuế, ký thỏa thuận nhận tội vào tháng 4 năm 2023, bị tuyên án bốn năm tù giam và phải bồi thường khoảng 5,5 triệu đô la cho cơ quan thuế.
1.2 Vụ Bitqyck: Doanh thu ICO chuyển nhượng chưa nộp thuế, hai người sáng lập bị kết án tổng cộng tám năm
Bitqyck là công ty tiền điện tử được thành lập bởi Bruce Bise và Samuel Mendez. Công ty đã cho ra mắt đồng Bitqy, tuyên bố cung cấp một cách làm giàu thay thế cho "những người đã bỏ lỡ Bitcoin", và thực hiện ICO vào năm 2016. Công ty hứa hẹn với các nhà đầu tư rằng mỗi đồng Bitqy sẽ kèm theo 1/10 cổ phần của cổ phiếu phổ thông Bitqyck, nhưng thực tế là cổ phần của công ty luôn được nắm giữ bởi những người sáng lập, chưa bao giờ được phân phối cho các nhà đầu tư theo cam kết và lợi nhuận tương ứng.
Sau đó, Bitqyck lại cho ra mắt đồng BitqyM, tuyên bố rằng người mua có thể tham gia vào "kinh doanh khai thác Bitcoin" bằng cách cung cấp điện cho các cơ sở khai thác Bitcoin ở bang Washington, nhưng các cơ sở này thực tế không tồn tại. Thông qua những lời hứa giả dối, Bise và Mendez đã huy động được 24 triệu USD từ hơn 13.000 nhà đầu tư và sử dụng phần lớn số tiền cho chi tiêu cá nhân.
SEC đã đệ đơn kiện dân sự đối với Bitqyck, đạt được thỏa thuận vào tháng 8 năm 2019, công ty và hai nhà sáng lập đã cùng nhau trả khoảng 10,11 triệu đô la tiền phạt dân sự. Các cơ quan công tố tiếp tục đưa ra cáo buộc trốn thuế đối với họ: Từ năm 2016 đến 2018, Bise và Mendez đã kiếm được ít nhất 9,16 triệu đô la thông qua việc phát hành Bitqy và BitqyM nhưng đã báo cáo thu nhập liên quan thấp hơn, gây ra thiệt hại thuế trên 1,6 triệu đô la; Năm 2018, công ty Bitqyck đã kiếm được ít nhất 3,5 triệu đô la từ các nhà đầu tư nhưng không nộp bất kỳ tờ khai thuế nào.
Cuối cùng, Bise và Mendez lần lượt nhận tội vào tháng 9 và tháng 10 năm 2021, đều bị tuyên án 50 tháng tù vì tội trốn thuế (tổng cộng khoảng tám năm), và mỗi người phải chịu trách nhiệm liên đới 1,6 triệu đô la.
2. Giải thích chi tiết về các vấn đề thuế liên quan đến hai vụ án
Một trong những vấn đề cốt lõi của vụ Oyster và Bitqyck là sự tuân thủ thuế đối với doanh thu ICO. Một số nhà phát hành thu được doanh thu khổng lồ thông qua việc lừa đảo các nhà đầu tư hoặc các phương thức không chính đáng khác, nhưng lại báo cáo thu nhập thấp hơn hoặc không thực hiện khai thuế, gây ra vấn đề tuân thủ thuế.
2.1 Luật pháp Mỹ xác định việc trốn thuế như thế nào?
Tại Mỹ, trốn thuế là một tội nghiêm trọng, chỉ hành vi cố ý sử dụng các phương pháp bất hợp pháp để giảm số thuế phải nộp, thường thể hiện qua việc che giấu thu nhập, khai báo chi phí sai sự thật, không khai báo hoặc không nộp thuế đúng hạn. Theo Điều 7201 của Bộ luật thuế liên bang, tội trốn thuế được coi là tội phạm liên bang, cá nhân có thể đối mặt với án tù tối đa 5 năm và tiền phạt 250.000 đô la, tổ chức có thể đối mặt với án phạt tối đa 500.000 đô la, hình phạt cụ thể phụ thuộc vào số tiền và tính chất của việc trốn thuế.
Để cấu thành tội trốn thuế cần phải đáp ứng: ( nợ thuế lớn; ) thực hiện hành vi trốn thuế tích cực; ( có chủ ý trốn thuế. Điều tra trốn thuế thường liên quan đến việc truy tìm và phân tích các giao dịch tài chính, nguồn thu nhập, dòng chảy tài sản, v.v. Trong lĩnh vực tiền điện tử, do tính ẩn danh và đặc điểm phi tập trung, hành vi trốn thuế xảy ra dễ dàng hơn.
) 2.2 Hành vi liên quan đến thuế trong hai vụ án
Tại Mỹ, mỗi giai đoạn của ICO có thể liên quan đến nghĩa vụ thuế, các bên dự án và nhà đầu tư chịu trách nhiệm thuế khác nhau ở các giai đoạn khác nhau. Các bên dự án phải tuân thủ các yêu cầu về tuân thủ thuế khi huy động vốn trong ICO. Số tiền huy động được từ ICO có thể được coi là doanh thu bán hàng hoặc huy động vốn. Ví dụ, số tiền được sử dụng để chi trả cho chi phí vận hành công ty, phát triển công nghệ mới hoặc mở rộng kinh doanh phải được coi là doanh thu của công ty và phải nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Nhà đầu tư có nghĩa vụ nộp thuế khi nhận được token thông qua ICO. Đặc biệt, khi token nhận được mang lại phần thưởng hoặc airdrop, những phần thưởng này sẽ được coi là lợi nhuận vốn và cần phải nộp thuế lợi nhuận vốn. Giá trị của token airdrop và phần thưởng thường được tính theo giá trị thị trường và được khai báo thuế. Lợi nhuận mà nhà đầu tư thu được từ việc bán token cũng sẽ bị đánh thuế theo lợi nhuận vốn.
Khách quan mà nói, hành vi của các bên trong vụ Oyster và Bitqyck không chỉ xâm phạm lợi ích của nhà đầu tư, cấu thành gian lận, mà còn vi phạm các quy định của luật thuế Mỹ ở mức độ khác nhau.
(# 2.2.1 Hành vi trốn thuế trong vụ Oyster
Trong vụ Oyster, sau khi PRL tiến hành ICO, người sáng lập đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL và bán ra, thu được lợi nhuận khổng lồ. Hành vi này vi phạm các quy định liên quan của Điều 7201 trong Bộ luật Thuế Liên bang.
Trong trường hợp này, Bruno Block đã có hành vi đúc trước khi bán Pearl. Việc thuế thu nhập vốn phải nộp từ việc bán token là điều không cần bàn cãi, trong khi việc liệu hành vi đúc token có bị đánh thuế hay không vẫn chưa có kết luận. Có quan điểm cho rằng, đúc token tương tự như khai thác, là quá trình tạo ra tài sản kỹ thuật số mới thông qua tính toán, do đó cũng nên bị đánh thuế. Việc thu nhập từ đúc có cần nộp thuế hay không có thể phụ thuộc vào tính thanh khoản của token trên thị trường. Khi thị trường token chưa hình thành tính thanh khoản, giá trị của token được đúc khó có thể xác định, dẫn đến không thể tính toán rõ ràng thu nhập; nhưng nếu thị trường đã có tính thanh khoản nhất định, những token này sẽ có giá trị thị trường, thu nhập từ đúc nên được xem là thu nhập chịu thuế.
)# 2.2.2 Hành vi trốn thuế của Bitqyck
Hành vi trốn thuế trong vụ án Bitqyck liên quan đến việc hứa hẹn giả tạo với các nhà đầu tư và chuyển giao tài chính trái phép. Sau khi ICO huy động thành công vốn, người sáng lập đã không thực hiện cam kết về lợi nhuận đầu tư, mà thay vào đó sử dụng phần lớn quỹ cho chi tiêu cá nhân. Hành vi chuyển giao tài chính này về bản chất tương đương với việc chuyển đổi vốn của nhà đầu tư thành thu nhập cá nhân, mà không được sử dụng cho phát triển dự án hoặc thực hiện lợi ích của nhà đầu tư. Vấn đề thuế quan trọng trong vụ án Bitqyck nằm ở việc chuyển giao trái phép vốn huy động được từ ICO và thu nhập không được báo cáo.
Theo Luật Thuế Nội địa của Mỹ, cả thu nhập hợp pháp và thu nhập bất hợp pháp đều thuộc vào thu nhập chịu thuế. Tòa án Tối cao Mỹ đã xác nhận quy định này trong vụ án James kiện Mỹ (1961). Công dân Mỹ phải báo cáo thu nhập bất hợp pháp khi nộp tờ khai thuế hàng năm, nhưng những người nộp thuế này thường không báo cáo loại thu nhập này vì có thể dẫn đến việc các cơ quan liên quan điều tra hành vi bất hợp pháp của họ. Bise và Mendez đã không báo cáo số tiền thu được bất hợp pháp từ việc huy động vốn ICO là thu nhập, vi phạm trực tiếp quy định của luật thuế và cuối cùng phải chịu trách nhiệm hình sự.
3. Gợi ý và Đề xuất
Với sự bùng nổ của meme coin, nhiều người trong ngành tiền điện tử đã đạt được lợi nhuận khổng lồ. Tuy nhiên, như đã thấy trong các vụ trốn thuế ICO trước đây, trong huyền thoại giàu có của thị trường meme coin, chúng ta không chỉ cần chú ý đến đổi mới công nghệ và cơ hội thị trường, mà còn phải coi trọng vấn đề tuân thủ thuế này.
Đầu tiên, hiểu trách nhiệm thuế khi phát hành meme coin để tránh rủi ro pháp lý. Mặc dù việc phát hành meme coin không trực tiếp thu được lợi nhuận như ICO thông qua huy động vốn, nhưng khi giá trị token của người phát hành meme coin và nhà đầu tư sớm tăng lên, họ vẫn phải đóng thuế trên lợi nhuận vốn liên quan khi bán. Mặc dù bất kỳ ai cũng có thể phát hành meme coin trên chuỗi một cách ẩn danh, nhưng điều này không có nghĩa là người phát hành có thể trốn tránh kiểm tra thuế. Cách tốt nhất để tránh rủi ro pháp luật thuế là tuân thủ luật thuế, thay vì tìm kiếm các phương pháp ẩn danh hiệu quả hơn trên chuỗi.
Thứ hai, chú ý đến quá trình giao dịch meme coin, đảm bảo rằng hồ sơ giao dịch minh bạch. Do thị trường meme coin có tính đầu cơ cao, các dự án mới liên tục xuất hiện, nên giao dịch của nhà đầu tư có thể rất thường xuyên. Các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử cần lưu giữ hồ sơ giao dịch chi tiết, đặc biệt là sử dụng phần mềm quản lý tài sản tiền điện tử và khai báo thuế chuyên nghiệp, đảm bảo rằng tất cả các giao dịch mua bán, chuyển nhượng và lợi nhuận đều có dấu vết, và trong quá trình khai báo thuế, được phân loại đúng theo luật thuế, tránh các tranh chấp thuế tiềm năng.
Cuối cùng, theo dõi sự thay đổi của luật thuế và hợp tác với các chuyên gia thuế. Các quốc gia đang trong giai đoạn khởi đầu về hệ thống luật thuế đối với tài sản tiền điện tử, có thể thường xuyên điều chỉnh, những thay đổi quan trọng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế thực tế. Do đó, các nhà đầu tư và phát hành meme币 nên duy trì sự chú ý cao độ đối với sự thay đổi của luật thuế ở quốc gia của họ, và khi cần thiết, tìm kiếm ý kiến từ các chuyên gia thuế để đưa ra quyết định thuế tối ưu.
Tóm lại, thị trường meme coin đã đạt 140 tỷ USD có tác động tài chính khổng lồ, nhưng sự giàu có này cũng đi kèm với một đợt thách thức pháp lý và rủi ro tuân thủ mới. Các bên phát hành và nhà đầu tư cần nhận thức đầy đủ về các rủi ro thuế liên quan, duy trì sự thận trọng và nhạy bén trong thị trường thay đổi nhanh chóng, giảm thiểu rủi ro và tổn thất không cần thiết.