فخاخ الضرائب خلف احتفالات عملة الميم: القلق الخفي في سوق بقيمة 140 مليار دولار
في عام 2024، تتصدر بيتكوين المسرح المالي العالمي، كما شهدت أيضًا احتفالات عملات الميم. تظهر البيانات أن حوالي 75% من عملات الميم قد وُلِدت هذا العام، وحتى أوائل ديسمبر، زادت معاملات عملات الميم بأكثر من 950%، وبلغت القيمة السوقية الإجمالية أكثر من 140 مليار دولار. لم تضف هذه الحماسة فقط حيوية جديدة لسوق العملات المشفرة، بل جذبت أيضًا عددًا كبيرًا من المستثمرين العاديين إلى مجال الأصول المشفرة.
هذه الظاهرة لا بد أنها تذكرنا بطفرة ICO في عام 2017 وما قبله. في ذلك الوقت، أدى ظهور معيار ERC-20 إلى خفض تكاليف إصدار الرموز بشكل كبير، وظهرت مشاريع بمئات وآلاف الأضعاف، وتدفقت عشرات المليارات من الدولارات إلى سوق ICO. اليوم، جعلت منصات الإطلاق مثل Pump.fun إصدار الرموز أكثر سهولة وعدلاً، مما أثار عاصفة meme العملات التي تستمر حتى يومنا هذا. على الرغم من وجود اختلافات تقنية ومنطقية بين ICO وmeme العملات، فإن المخاطر المتعلقة بالامتثال الضريبي التي تواجه المستثمرين والمشاريع قد تكون متشابهة.
في الجولة السابقة من حمى ICO، واجه العديد من المستثمرين والمشاريع مشاكل ضريبية. مع استمرار حمى عملات الميم، أصبحت الامتثال الضريبي مرة أخرى القضية الأساسية التي يحتاج مستثمرو الأصول المشفرة والمصدرون لعملات الميم إلى التركيز عليها. ستستعرض هذه المقالة قضيتين تتعلقان بالتهرب الضريبي وهما قضية Oyster وقضية Bitqyck، لتقديم أفكار حول الامتثال الضريبي لمستثمري العملات الميم في حمى عملات الميم.
1. حالتان نموذجيتان لتهرب ضريبي من ICO
1.1 قضية Oyster: لم يتم الإبلاغ عن إيرادات بيع العملة، وحُكم على المؤسس بالسجن أربع سنوات
تم تأسيس منصة Oyster Protocol في سبتمبر 2017 بواسطة أمير برونو إلماني (اسم المستخدم برونو بلوك) ، بهدف تقديم خدمات التخزين اللامركزي للبيانات. في أكتوبر 2017 ، بدأت المنصة ICO ، وأصدرت رمزًا يسمى Pearl (PRL). تدعي Oyster Protocol أن PRL ستخلق نظامًا بيئيًا يحقق فائدة للطرفين ، حيث تستفيد المواقع والمستخدمون من تخزين البيانات ، وتحقق قيمة التبادل وآليات التحفيز من خلال PRL. كما تعهد المؤسس علنًا بعدم زيادة كمية PRL بعد ICO ، وسيتم "قفل" العقود الذكية.
من خلال ICO، جمعت بروتوكول أوستار حوالي 3 ملايين دولار في البداية، مما مكنها من إطلاق الشبكة الرئيسية وبدء خدمات تخزين البيانات. ومع ذلك، في أكتوبر 2018، استغل المؤسس ثغرات في العقد الذكي لصك كمية كبيرة من PRL جديدة بشكل غير قانوني وبيعها في السوق، مما أدى إلى انهيار سعر PRL، بينما حقق الفرد أرباحًا ضخمة.
هذا الحدث جذب انتباه الجهات التنظيمية، وأخيرًا رفعت هيئة الأوراق المالية والبورصات دعوى مدنية، ووجهت النيابة العامة اتهامات جنائية ضد Bruno Block. يعتقد المدعي العام أن Bruno Block لم يقم فقط بإلحاق الضرر بثقة المستثمرين، بل أيضًا تهرب من التزامه الضريبي بشأن أرباح العملة المشفرة التي تقدر بملايين الدولارات. خلال الفترة من 2017 إلى 2018، قدم فقط إقرارًا ضريبيًا واحدًا في عام 2017، زاعمًا أنه حصل على دخل يبلغ حوالي 15000 دولار فقط من أعمال "التصميم الحاصل على براءة اختراع"، ولم يقدم إقرارًا ضريبيًا في عام 2018، ولم يبلغ دائرة الإيرادات الداخلية عن أي دخل، لكنه أنفق على الأقل 12000000 دولار لشراء عقارات ويخوت وغيرها.
في النهاية، اعترف برونو بلوك بواقعة التهرب الضريبي، ووقع على اتفاقية الاعتراف بالذنب في أبريل 2023، وحُكم عليه بالسجن لمدة أربع سنوات، ودفع حوالي 5.5 مليون دولار إلى دائرة الضرائب.
1.2 قضية Bitqyck: تحويل إيرادات ICO دون دفع الضرائب، ودخول المؤسسين الاثنين السجن لمدة ثماني سنوات
Bitqyck هي شركة عملة مشفرة أسسها بروس بيز وصامويل مينديز. أطلقت الشركة أولاً عملة Bitqy، مدعية أنها تقدم "طريقة بديلة للثراء" للأشخاص الذين فاتهم بيتكوين، وأجرت ICO في عام 2016. وعدت الشركة المستثمرين بأن كل عملة Bitqy تأتي مع 1/10 من أسهم Bitqyck العادية، لكن في الواقع كانت أسهم الشركة دائماً مملوكة للمؤسسين، ولم يتم توزيع الأسهم الموعودة والأرباح المقابلة على المستثمرين.
بعد ذلك، أطلقت Bitqyck عملة BitqyM، مدعية أن المشترين يمكنهم المشاركة في "أعمال تعدين البيتكوين" من خلال تزويد منشآت تعدين البيتكوين في ولاية واشنطن بالطاقة، لكن هذه المنشآت في الواقع غير موجودة. من خلال وعود كاذبة، جمع Bise وMendez 24 مليون دولار من أكثر من 13000 مستثمر، وأنفقوا معظم الأموال على نفقات شخصية.
رفعت هيئة الأوراق المالية والبورصات دعوى مدنية ضد Bitqyck، وتم التوصل إلى تسوية في أغسطس 2019، حيث دفعت الشركة واثنان من مؤسسيها معًا غرامة مدنية تبلغ حوالي 10.11 مليون دولار. تواصل النيابة العامة توجيه اتهامات بالتهرب الضريبي ضدهم: من 2016 إلى 2018، حقق Bise وMendez من خلال إصدار Bitqy وBitqyM ما لا يقل عن 9.16 مليون دولار لكنهما أبلغتا عن دخل أقل، مما أسفر عن خسائر ضريبية تزيد عن 1.6 مليون دولار؛ في عام 2018، حققت شركة Bitqyck من المستثمرين ما لا يقل عن 3.5 مليون دولار، لكنها لم تقدم أي إقرارات ضريبية.
في النهاية ، اعترف بيس ومينديز بالذنب في سبتمبر وأكتوبر 2021 على التوالي ، وحُكم عليهما بالسجن لمدة 50 شهرًا بتهمة التهرب الضريبي (ما مجموعه حوالي ثماني سنوات) ، ويتحمل كل منهما مسؤولية مشتركة قدرها 1.6 مليون دولار.
2. توضيح المسائل الضريبية المتعلقة بالقضيتين
تتمثل إحدى القضايا الرئيسية في قضيتي Oyster و Bitqyck في الامتثال الضريبي لإيرادات ICO. حصلت بعض الجهات المصدرة على إيرادات ضخمة من خلال الاحتيال على المستثمرين أو بوسائل غير مشروعة أخرى، ومع ذلك أبلغت عن عائدات أقل أو لم تقم بتقديم إقرارات ضريبية، مما أثار مشكلات في الامتثال الضريبي.
2.1 كيف تحكم القوانين الأمريكية على التهرب الضريبي؟
في الولايات المتحدة، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة خطيرة، ويشير إلى اتخاذ وسائل غير قانونية بشكل متعمد لتقليل الضريبة المستحقة، وعادة ما يظهر في إخفاء الدخل، أو تضخيم النفقات، أو عدم الإبلاغ، أو عدم دفع الضرائب في الوقت المحدد. وفقًا للمادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة فدرالية، وقد يواجه الأفراد عقوبة تصل إلى 5 سنوات في السجن وغرامة تصل إلى 250,000 دولار، بينما قد تواجه الكيانات غرامة تصل إلى 500,000 دولار، وتحدد العقوبات الدقيقة بناءً على مبلغ التهرب وطبيعته.
تتطلب جريمة التهرب الضريبي ما يلي: ( عدم دفع ضرائب كبيرة؛ ) تنفيذ سلوكيات نشطة للتهرب الضريبي؛ ( وجود نية موضوعية للتهرب الضريبي. عادةً ما تتضمن تحقيقات التهرب الضريبي تتبعًا وتحليلًا للمعاملات المالية، ومصادر الدخل، وتدفق الأصول. في مجال العملات المشفرة، نظرًا لخصوصيتها وخصائصها اللامركزية، من الأسهل حدوث سلوكيات التهرب الضريبي.
) 2.2 السلوك الضريبي في القضيتين
في الولايات المتحدة، قد تتضمن جميع مراحل ICO التزامات ضريبية، حيث يتحمل المشروع والمستثمرون مسؤوليات ضريبية مختلفة في مراحل مختلفة. يجب على المشروع الالتزام بمتطلبات الامتثال الضريبي عند جمع الأموال من خلال ICO. يمكن اعتبار الأموال التي تم جمعها من ICO كإيرادات مبيعات أو جمع رأس المال. على سبيل المثال، يجب اعتبار الأموال التي تُستخدم لدفع تكاليف تشغيل الشركة، أو تطوير تقنيات جديدة، أو توسيع الأعمال كإيرادات للشركة، ويجب دفع الضرائب وفقًا للقانون.
يكون على المستثمرين الذين يحصلون على الرموز من خلال ICO الالتزام بدفع الضرائب. خاصة عندما تأتي الرموز المستلمة مع مكافآت أو توزيعات مجانية، فإن هذه المكافآت ستعتبر مكاسب رأسمالية ويجب دفع ضريبة على المكاسب الرأسمالية. عادةً ما يتم حساب قيمة الرموز الموزعة والمكافآت وفقًا للقيمة السوقية وتكون خاضعة للإقرار الضريبي. كما سيتم اعتبار الأرباح الناتجة عن بيع الرموز مكاسب رأسمالية خاضعة للضرائب.
من الناحية الموضوعية، فإن تصرفات الأطراف في قضيتي Oyster و Bitqyck لم تقتصر فقط على انتهاك مصالح المستثمرين وتشكيل احتيال، بل أنها أيضاً انتهكت بشكل ما القوانين الضريبية الأمريكية.
(# 2.2.1 سلوك التهرب الضريبي في قضية Oyster
في قضية Oyster، بعد إجراء ICO لـ PRL، استغل المؤسس ثغرة في العقد الذكي لصنع كمية كبيرة من PRL وبيعها، مما حقق أرباحًا ضخمة. هذا السلوك ينتهك الأحكام ذات الصلة بالفقرة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي.
في هذه القضية، كان لدى Bruno Block سلوك صك قبل بيع Pearl. لا حاجة للقول إن الأرباح الناتجة عن بيع الرموز يجب أن تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية، بينما لا يوجد إجماع حول ما إذا كان يجب فرض ضريبة على سلوك صك الرموز. هناك وجهة نظر تقول إن صك الرموز مشابه للتعدين، حيث يتم إنشاء أصول رقمية جديدة من خلال الحساب، لذلك يجب أيضًا فرض ضريبة. قد يعتمد ما إذا كانت الأرباح من الصك تحتاج إلى ضريبة على سيولة السوق للرموز. عندما لا تكون هناك سيولة في سوق الرموز، يكون من الصعب تحديد قيمة الرموز المصكوكة، مما يجعل من المستحيل حساب الأرباح بدقة؛ ولكن إذا كانت السوق تتمتع بقدر معين من السيولة، فإن هذه الرموز لها قيمة سوقية، ويجب اعتبار الأرباح من الصك كدخل خاضع للضريبة.
)# 2.2.2 سلوك التهرب الضريبي في قضية Bitqyck
تشمل أفعال التهرب الضريبي في قضية Bitqyck وعود مزيفة للمستثمرين وتحويلات غير قانونية للأموال التي تم جمعها. بعد جمع الأموال بنجاح من خلال ICO، لم يقم المؤسسون بالوفاء بوعود عائدات الاستثمار، بل استخدموا معظم الأموال للنفقات الشخصية. إن هذا السلوك في تحويل الأموال يعادل أساسًا تحويل أموال المستثمرين إلى دخل شخصي، دون استخدامها في تطوير المشروع أو الوفاء بمصالح المستثمرين. تكمن القضية الضريبية الرئيسية في قضية Bitqyck في التحويلات غير القانونية للأموال التي تم جمعها من خلال ICO والإيرادات غير المبلغ عنها.
وفقًا لقانون الإيرادات الداخلية الأمريكي، يتم تضمين كلا من الدخل القانوني والدخل غير القانوني في الدخل الخاضع للضريبة. أكدت المحكمة العليا الأمريكية هذه القاعدة في قضية جيمس ضد الولايات المتحدة (1961). يجب على المواطنين الأمريكيين عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية الإبلاغ عن العائدات غير القانونية كدخل، لكن هؤلاء المكلفين عادة لا يبلغون عن هذا النوع من الدخل، حيث قد يؤدي ذلك إلى تحقيقات من الجهات المعنية بشأن أفعالهم غير القانونية. لم يقم بيس ومينديز بالإبلاغ عن العائدات غير القانونية المحصلة من الأموال التي تم جمعها من ICO كدخل، مما يعد انتهاكًا مباشرًا لقوانين الضرائب، وفي النهاية تحملوا المسؤولية الجنائية.
3. نصائح واقتراحات
مع ازدهار عملة الميم، حقق العديد من العاملين في صناعة التشفير عوائد ضخمة. ومع ذلك، كما يتضح من حالات التهرب الضريبي السابقة المتعلقة بـ ICO، في أسطورة الثروة في سوق عملة الميم، يجب علينا أن نولي أهمية لا تقتصر على الابتكار التكنولوجي وفرص السوق، بل يجب أن نركز أيضًا على الامتثال الضريبي كمسألة حاسمة.
أولاً، يجب فهم المسؤوليات الضريبية المتعلقة بإصدار عملة الميم، لتجنب المخاطر القانونية. على الرغم من أن إصدار عملة الميم لا يحقق عائدات مباشرة من خلال جمع الأموال مثل الطرح الأولي للعملة، إلا أنه عندما ترتفع قيمة الرموز المميزة لمصدري عملة الميم والمستثمرين الأوائل، يجب عليهم دفع الضرائب على الأرباح الرأسمالية ذات الصلة عند البيع. على الرغم من أن أي شخص يمكنه إصدار عملة الميم بشكل مجهول على السلسلة، إلا أن هذا لا يعني أنه يمكن للمصدرين الهروب من تدقيق الضرائب. أفضل طريقة لتجنب مخاطر قوانين الضرائب هي الامتثال لها، بدلاً من البحث عن وسائل أكثر فعالية للإخفاء على السلسلة.
ثانياً، يجب الانتباه إلى عملية تداول عملات الميم، وضمان شفافية سجلات التداول. نظراً لطبيعة السوق المضاربية لعملات الميم، تظهر مشاريع جديدة باستمرار، مما قد يؤدي إلى تكرار عمليات تداول المستثمرين بشكل كبير. يحتاج مستثمرو الأصول المشفرة إلى الاحتفاظ بسجلات تداول مفصلة، خاصةً من خلال استخدام برامج إدارة الأصول المشفرة المتخصصة وبرامج الإبلاغ عن الضرائب، لضمان أن جميع عمليات الشراء والبيع والتحويل وتحقيق الأرباح لها سجل واضح، وللحصول على التوصيف الصحيح للقوانين الضريبية عند تقديم الإقرار الضريبي، لتجنب أي نزاعات ضريبية محتملة.
أخيرًا، متابعة تحديثات قوانين الضرائب، والتعاون مع متخصصي الضرائب. لا تزال أنظمة الضرائب المتعلقة بالأصول المشفرة في مختلف البلدان في مراحلها الأولى، وقد تتعرض للتعديلات بشكل متكرر، حيث أن التغييرات الرئيسية قد تؤثر مباشرة على العبء الضريبي الفعلي. لذلك، ينبغي لمستثمري ومصدري عملات الميم أن يظلوا على دراية عالية بتحديثات قوانين الضرائب في بلدهم، والبحث عن آراء المتخصصين في الضرائب عند الضرورة، واتخاذ أفضل القرارات الضريبية.
بشكل عام، فإن سوق عملات الميم التي بلغت قيمته 140 مليار دولار أمريكي يتمتع بتأثير ثروات هائل، ولكن هذه الثروات تأتي أيضًا مع جولة جديدة من التحديات القانونية ومخاطر الامتثال. يحتاج كل من المصدّرين والمستثمرين إلى إدراك المخاطر الضريبية ذات الصلة، والحفاظ على الحذر واليقظة في سوق سريع التغير، للحد من المخاطر والخسائر غير الضرورية.
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
تسجيلات الإعجاب 9
أعجبني
9
4
مشاركة
تعليق
0/400
MidnightMEVeater
· 07-25 03:16
الكراث القديم يشبه لفائف الزهور والكراث الجديد يشبه الزلابية، تبدو الحشوة مختلفة تمامًا.
شاهد النسخة الأصليةرد0
HashBrownies
· 07-25 03:14
حمقى的味道又回来了
شاهد النسخة الأصليةرد0
GateUser-0717ab66
· 07-25 03:14
حمقى قلبهم أصبح أسود بعد خداع الناس لتحقيق الربح هذه المرة سأهرب
140 مليار دولار من سوق عملة memes وراء فخاخ الضرائب: من حالات ICO ننظر إلى مخاطر الامتثال
فخاخ الضرائب خلف احتفالات عملة الميم: القلق الخفي في سوق بقيمة 140 مليار دولار
في عام 2024، تتصدر بيتكوين المسرح المالي العالمي، كما شهدت أيضًا احتفالات عملات الميم. تظهر البيانات أن حوالي 75% من عملات الميم قد وُلِدت هذا العام، وحتى أوائل ديسمبر، زادت معاملات عملات الميم بأكثر من 950%، وبلغت القيمة السوقية الإجمالية أكثر من 140 مليار دولار. لم تضف هذه الحماسة فقط حيوية جديدة لسوق العملات المشفرة، بل جذبت أيضًا عددًا كبيرًا من المستثمرين العاديين إلى مجال الأصول المشفرة.
هذه الظاهرة لا بد أنها تذكرنا بطفرة ICO في عام 2017 وما قبله. في ذلك الوقت، أدى ظهور معيار ERC-20 إلى خفض تكاليف إصدار الرموز بشكل كبير، وظهرت مشاريع بمئات وآلاف الأضعاف، وتدفقت عشرات المليارات من الدولارات إلى سوق ICO. اليوم، جعلت منصات الإطلاق مثل Pump.fun إصدار الرموز أكثر سهولة وعدلاً، مما أثار عاصفة meme العملات التي تستمر حتى يومنا هذا. على الرغم من وجود اختلافات تقنية ومنطقية بين ICO وmeme العملات، فإن المخاطر المتعلقة بالامتثال الضريبي التي تواجه المستثمرين والمشاريع قد تكون متشابهة.
في الجولة السابقة من حمى ICO، واجه العديد من المستثمرين والمشاريع مشاكل ضريبية. مع استمرار حمى عملات الميم، أصبحت الامتثال الضريبي مرة أخرى القضية الأساسية التي يحتاج مستثمرو الأصول المشفرة والمصدرون لعملات الميم إلى التركيز عليها. ستستعرض هذه المقالة قضيتين تتعلقان بالتهرب الضريبي وهما قضية Oyster وقضية Bitqyck، لتقديم أفكار حول الامتثال الضريبي لمستثمري العملات الميم في حمى عملات الميم.
1. حالتان نموذجيتان لتهرب ضريبي من ICO
1.1 قضية Oyster: لم يتم الإبلاغ عن إيرادات بيع العملة، وحُكم على المؤسس بالسجن أربع سنوات
تم تأسيس منصة Oyster Protocol في سبتمبر 2017 بواسطة أمير برونو إلماني (اسم المستخدم برونو بلوك) ، بهدف تقديم خدمات التخزين اللامركزي للبيانات. في أكتوبر 2017 ، بدأت المنصة ICO ، وأصدرت رمزًا يسمى Pearl (PRL). تدعي Oyster Protocol أن PRL ستخلق نظامًا بيئيًا يحقق فائدة للطرفين ، حيث تستفيد المواقع والمستخدمون من تخزين البيانات ، وتحقق قيمة التبادل وآليات التحفيز من خلال PRL. كما تعهد المؤسس علنًا بعدم زيادة كمية PRL بعد ICO ، وسيتم "قفل" العقود الذكية.
من خلال ICO، جمعت بروتوكول أوستار حوالي 3 ملايين دولار في البداية، مما مكنها من إطلاق الشبكة الرئيسية وبدء خدمات تخزين البيانات. ومع ذلك، في أكتوبر 2018، استغل المؤسس ثغرات في العقد الذكي لصك كمية كبيرة من PRL جديدة بشكل غير قانوني وبيعها في السوق، مما أدى إلى انهيار سعر PRL، بينما حقق الفرد أرباحًا ضخمة.
هذا الحدث جذب انتباه الجهات التنظيمية، وأخيرًا رفعت هيئة الأوراق المالية والبورصات دعوى مدنية، ووجهت النيابة العامة اتهامات جنائية ضد Bruno Block. يعتقد المدعي العام أن Bruno Block لم يقم فقط بإلحاق الضرر بثقة المستثمرين، بل أيضًا تهرب من التزامه الضريبي بشأن أرباح العملة المشفرة التي تقدر بملايين الدولارات. خلال الفترة من 2017 إلى 2018، قدم فقط إقرارًا ضريبيًا واحدًا في عام 2017، زاعمًا أنه حصل على دخل يبلغ حوالي 15000 دولار فقط من أعمال "التصميم الحاصل على براءة اختراع"، ولم يقدم إقرارًا ضريبيًا في عام 2018، ولم يبلغ دائرة الإيرادات الداخلية عن أي دخل، لكنه أنفق على الأقل 12000000 دولار لشراء عقارات ويخوت وغيرها.
في النهاية، اعترف برونو بلوك بواقعة التهرب الضريبي، ووقع على اتفاقية الاعتراف بالذنب في أبريل 2023، وحُكم عليه بالسجن لمدة أربع سنوات، ودفع حوالي 5.5 مليون دولار إلى دائرة الضرائب.
1.2 قضية Bitqyck: تحويل إيرادات ICO دون دفع الضرائب، ودخول المؤسسين الاثنين السجن لمدة ثماني سنوات
Bitqyck هي شركة عملة مشفرة أسسها بروس بيز وصامويل مينديز. أطلقت الشركة أولاً عملة Bitqy، مدعية أنها تقدم "طريقة بديلة للثراء" للأشخاص الذين فاتهم بيتكوين، وأجرت ICO في عام 2016. وعدت الشركة المستثمرين بأن كل عملة Bitqy تأتي مع 1/10 من أسهم Bitqyck العادية، لكن في الواقع كانت أسهم الشركة دائماً مملوكة للمؤسسين، ولم يتم توزيع الأسهم الموعودة والأرباح المقابلة على المستثمرين.
بعد ذلك، أطلقت Bitqyck عملة BitqyM، مدعية أن المشترين يمكنهم المشاركة في "أعمال تعدين البيتكوين" من خلال تزويد منشآت تعدين البيتكوين في ولاية واشنطن بالطاقة، لكن هذه المنشآت في الواقع غير موجودة. من خلال وعود كاذبة، جمع Bise وMendez 24 مليون دولار من أكثر من 13000 مستثمر، وأنفقوا معظم الأموال على نفقات شخصية.
رفعت هيئة الأوراق المالية والبورصات دعوى مدنية ضد Bitqyck، وتم التوصل إلى تسوية في أغسطس 2019، حيث دفعت الشركة واثنان من مؤسسيها معًا غرامة مدنية تبلغ حوالي 10.11 مليون دولار. تواصل النيابة العامة توجيه اتهامات بالتهرب الضريبي ضدهم: من 2016 إلى 2018، حقق Bise وMendez من خلال إصدار Bitqy وBitqyM ما لا يقل عن 9.16 مليون دولار لكنهما أبلغتا عن دخل أقل، مما أسفر عن خسائر ضريبية تزيد عن 1.6 مليون دولار؛ في عام 2018، حققت شركة Bitqyck من المستثمرين ما لا يقل عن 3.5 مليون دولار، لكنها لم تقدم أي إقرارات ضريبية.
في النهاية ، اعترف بيس ومينديز بالذنب في سبتمبر وأكتوبر 2021 على التوالي ، وحُكم عليهما بالسجن لمدة 50 شهرًا بتهمة التهرب الضريبي (ما مجموعه حوالي ثماني سنوات) ، ويتحمل كل منهما مسؤولية مشتركة قدرها 1.6 مليون دولار.
2. توضيح المسائل الضريبية المتعلقة بالقضيتين
تتمثل إحدى القضايا الرئيسية في قضيتي Oyster و Bitqyck في الامتثال الضريبي لإيرادات ICO. حصلت بعض الجهات المصدرة على إيرادات ضخمة من خلال الاحتيال على المستثمرين أو بوسائل غير مشروعة أخرى، ومع ذلك أبلغت عن عائدات أقل أو لم تقم بتقديم إقرارات ضريبية، مما أثار مشكلات في الامتثال الضريبي.
2.1 كيف تحكم القوانين الأمريكية على التهرب الضريبي؟
في الولايات المتحدة، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة خطيرة، ويشير إلى اتخاذ وسائل غير قانونية بشكل متعمد لتقليل الضريبة المستحقة، وعادة ما يظهر في إخفاء الدخل، أو تضخيم النفقات، أو عدم الإبلاغ، أو عدم دفع الضرائب في الوقت المحدد. وفقًا للمادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة فدرالية، وقد يواجه الأفراد عقوبة تصل إلى 5 سنوات في السجن وغرامة تصل إلى 250,000 دولار، بينما قد تواجه الكيانات غرامة تصل إلى 500,000 دولار، وتحدد العقوبات الدقيقة بناءً على مبلغ التهرب وطبيعته.
تتطلب جريمة التهرب الضريبي ما يلي: ( عدم دفع ضرائب كبيرة؛ ) تنفيذ سلوكيات نشطة للتهرب الضريبي؛ ( وجود نية موضوعية للتهرب الضريبي. عادةً ما تتضمن تحقيقات التهرب الضريبي تتبعًا وتحليلًا للمعاملات المالية، ومصادر الدخل، وتدفق الأصول. في مجال العملات المشفرة، نظرًا لخصوصيتها وخصائصها اللامركزية، من الأسهل حدوث سلوكيات التهرب الضريبي.
) 2.2 السلوك الضريبي في القضيتين
في الولايات المتحدة، قد تتضمن جميع مراحل ICO التزامات ضريبية، حيث يتحمل المشروع والمستثمرون مسؤوليات ضريبية مختلفة في مراحل مختلفة. يجب على المشروع الالتزام بمتطلبات الامتثال الضريبي عند جمع الأموال من خلال ICO. يمكن اعتبار الأموال التي تم جمعها من ICO كإيرادات مبيعات أو جمع رأس المال. على سبيل المثال، يجب اعتبار الأموال التي تُستخدم لدفع تكاليف تشغيل الشركة، أو تطوير تقنيات جديدة، أو توسيع الأعمال كإيرادات للشركة، ويجب دفع الضرائب وفقًا للقانون.
يكون على المستثمرين الذين يحصلون على الرموز من خلال ICO الالتزام بدفع الضرائب. خاصة عندما تأتي الرموز المستلمة مع مكافآت أو توزيعات مجانية، فإن هذه المكافآت ستعتبر مكاسب رأسمالية ويجب دفع ضريبة على المكاسب الرأسمالية. عادةً ما يتم حساب قيمة الرموز الموزعة والمكافآت وفقًا للقيمة السوقية وتكون خاضعة للإقرار الضريبي. كما سيتم اعتبار الأرباح الناتجة عن بيع الرموز مكاسب رأسمالية خاضعة للضرائب.
من الناحية الموضوعية، فإن تصرفات الأطراف في قضيتي Oyster و Bitqyck لم تقتصر فقط على انتهاك مصالح المستثمرين وتشكيل احتيال، بل أنها أيضاً انتهكت بشكل ما القوانين الضريبية الأمريكية.
(# 2.2.1 سلوك التهرب الضريبي في قضية Oyster
في قضية Oyster، بعد إجراء ICO لـ PRL، استغل المؤسس ثغرة في العقد الذكي لصنع كمية كبيرة من PRL وبيعها، مما حقق أرباحًا ضخمة. هذا السلوك ينتهك الأحكام ذات الصلة بالفقرة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي.
في هذه القضية، كان لدى Bruno Block سلوك صك قبل بيع Pearl. لا حاجة للقول إن الأرباح الناتجة عن بيع الرموز يجب أن تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية، بينما لا يوجد إجماع حول ما إذا كان يجب فرض ضريبة على سلوك صك الرموز. هناك وجهة نظر تقول إن صك الرموز مشابه للتعدين، حيث يتم إنشاء أصول رقمية جديدة من خلال الحساب، لذلك يجب أيضًا فرض ضريبة. قد يعتمد ما إذا كانت الأرباح من الصك تحتاج إلى ضريبة على سيولة السوق للرموز. عندما لا تكون هناك سيولة في سوق الرموز، يكون من الصعب تحديد قيمة الرموز المصكوكة، مما يجعل من المستحيل حساب الأرباح بدقة؛ ولكن إذا كانت السوق تتمتع بقدر معين من السيولة، فإن هذه الرموز لها قيمة سوقية، ويجب اعتبار الأرباح من الصك كدخل خاضع للضريبة.
)# 2.2.2 سلوك التهرب الضريبي في قضية Bitqyck
تشمل أفعال التهرب الضريبي في قضية Bitqyck وعود مزيفة للمستثمرين وتحويلات غير قانونية للأموال التي تم جمعها. بعد جمع الأموال بنجاح من خلال ICO، لم يقم المؤسسون بالوفاء بوعود عائدات الاستثمار، بل استخدموا معظم الأموال للنفقات الشخصية. إن هذا السلوك في تحويل الأموال يعادل أساسًا تحويل أموال المستثمرين إلى دخل شخصي، دون استخدامها في تطوير المشروع أو الوفاء بمصالح المستثمرين. تكمن القضية الضريبية الرئيسية في قضية Bitqyck في التحويلات غير القانونية للأموال التي تم جمعها من خلال ICO والإيرادات غير المبلغ عنها.
وفقًا لقانون الإيرادات الداخلية الأمريكي، يتم تضمين كلا من الدخل القانوني والدخل غير القانوني في الدخل الخاضع للضريبة. أكدت المحكمة العليا الأمريكية هذه القاعدة في قضية جيمس ضد الولايات المتحدة (1961). يجب على المواطنين الأمريكيين عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية الإبلاغ عن العائدات غير القانونية كدخل، لكن هؤلاء المكلفين عادة لا يبلغون عن هذا النوع من الدخل، حيث قد يؤدي ذلك إلى تحقيقات من الجهات المعنية بشأن أفعالهم غير القانونية. لم يقم بيس ومينديز بالإبلاغ عن العائدات غير القانونية المحصلة من الأموال التي تم جمعها من ICO كدخل، مما يعد انتهاكًا مباشرًا لقوانين الضرائب، وفي النهاية تحملوا المسؤولية الجنائية.
3. نصائح واقتراحات
مع ازدهار عملة الميم، حقق العديد من العاملين في صناعة التشفير عوائد ضخمة. ومع ذلك، كما يتضح من حالات التهرب الضريبي السابقة المتعلقة بـ ICO، في أسطورة الثروة في سوق عملة الميم، يجب علينا أن نولي أهمية لا تقتصر على الابتكار التكنولوجي وفرص السوق، بل يجب أن نركز أيضًا على الامتثال الضريبي كمسألة حاسمة.
أولاً، يجب فهم المسؤوليات الضريبية المتعلقة بإصدار عملة الميم، لتجنب المخاطر القانونية. على الرغم من أن إصدار عملة الميم لا يحقق عائدات مباشرة من خلال جمع الأموال مثل الطرح الأولي للعملة، إلا أنه عندما ترتفع قيمة الرموز المميزة لمصدري عملة الميم والمستثمرين الأوائل، يجب عليهم دفع الضرائب على الأرباح الرأسمالية ذات الصلة عند البيع. على الرغم من أن أي شخص يمكنه إصدار عملة الميم بشكل مجهول على السلسلة، إلا أن هذا لا يعني أنه يمكن للمصدرين الهروب من تدقيق الضرائب. أفضل طريقة لتجنب مخاطر قوانين الضرائب هي الامتثال لها، بدلاً من البحث عن وسائل أكثر فعالية للإخفاء على السلسلة.
ثانياً، يجب الانتباه إلى عملية تداول عملات الميم، وضمان شفافية سجلات التداول. نظراً لطبيعة السوق المضاربية لعملات الميم، تظهر مشاريع جديدة باستمرار، مما قد يؤدي إلى تكرار عمليات تداول المستثمرين بشكل كبير. يحتاج مستثمرو الأصول المشفرة إلى الاحتفاظ بسجلات تداول مفصلة، خاصةً من خلال استخدام برامج إدارة الأصول المشفرة المتخصصة وبرامج الإبلاغ عن الضرائب، لضمان أن جميع عمليات الشراء والبيع والتحويل وتحقيق الأرباح لها سجل واضح، وللحصول على التوصيف الصحيح للقوانين الضريبية عند تقديم الإقرار الضريبي، لتجنب أي نزاعات ضريبية محتملة.
أخيرًا، متابعة تحديثات قوانين الضرائب، والتعاون مع متخصصي الضرائب. لا تزال أنظمة الضرائب المتعلقة بالأصول المشفرة في مختلف البلدان في مراحلها الأولى، وقد تتعرض للتعديلات بشكل متكرر، حيث أن التغييرات الرئيسية قد تؤثر مباشرة على العبء الضريبي الفعلي. لذلك، ينبغي لمستثمري ومصدري عملات الميم أن يظلوا على دراية عالية بتحديثات قوانين الضرائب في بلدهم، والبحث عن آراء المتخصصين في الضرائب عند الضرورة، واتخاذ أفضل القرارات الضريبية.
بشكل عام، فإن سوق عملات الميم التي بلغت قيمته 140 مليار دولار أمريكي يتمتع بتأثير ثروات هائل، ولكن هذه الثروات تأتي أيضًا مع جولة جديدة من التحديات القانونية ومخاطر الامتثال. يحتاج كل من المصدّرين والمستثمرين إلى إدراك المخاطر الضريبية ذات الصلة، والحفاظ على الحذر واليقظة في سوق سريع التغير، للحد من المخاطر والخسائر غير الضرورية.